오늘은 VAT를 직접 신고하는 개별 온라인 셀러의 판매 데이터를 요약한 간단한 엑셀 파일을 만들었습니다. Excel 판매 데이터 요약 스프레드시트는 VAT 보고서를 제출할 때 입력할 VAT 기준 및 VAT 금액을 쉽게 구성합니다. 실제로 부가가치세 신고하시는 분들은 아시겠지만, 온라인 장터별로 월매출을 정리하면 나중에 “과세표준 및 부가가치세 금액”을 쉽게 입력할 수 있습니다.
판매 데이터 요약 테이블이 필요한 이유
VAT 보고에 필요한 데이터는 단순히 “판매 세부 정보” 및 “구매 세부 정보”입니다. 국세청에 자동으로 신고되는 매매내역도 있고 그렇지 않은 경우도 있습니다. 절대 국세청에 신고된 내역만 신고해서는 안되며, 신고되지 않은 내역도 당연히 신고해야 합니다. 고객은 신용카드, 현금, 포인트 등을 사용하여 시장에서 온라인 판매자가 판매하는 상품이나 서비스를 구매하고 이 금액이 모두 판매자에게 판매됩니다. 이 중 신용카드 판매 및 현금 결제는 IRS에 보고된다.
그런데 문제는 국세청에 신고된 판매금액(신용카드매출, 영수증매출)과 시장별 실매출금액이 100% 일치하지 않는다는 점이다. 이 문제의 주요 원인은 다음과 같습니다.
- 온라인 마켓에서 고객의 결제 내역이 국세청에 지연되는 경우
- 영수증을 발행하지 않은 고객이 있는 경우
- 신용카드사, 통신사, 마켓 등의 포인트 사용 시
또한 여러 가지 이유로 IRS에 보고된 금액과 실제 판매 사이에는 큰 차이가 있습니다. 따라서 온라인 판매자가 직접 판매를 알선한 후 IRS에 이미 신고한 금액과 차이가 나는 경우(대부분의 경우 홈택스에 기재된 판매가 실제 판매보다 적음) 더 정확한 금액을 신고해야 합니다.
위의 이미지는 VAT 신고, 과세 기준 및 판매세 필드의 첫 번째 단계입니다. 세금계산서 판매, 신용카드/영수증 판매, 기타판매, 소량판매로 구성되어 있습니다. 이 중 온라인 판매는 신용카드/현금영수증 판매 항목에 기재되어야 합니다. 만들기 버튼을 클릭하면 이미 국세청에 신고된 신용카드 및 매출영수증 내역이 표시됩니다. 위에서 설명한 바와 같이 이 부분은 정확하지 않으므로 직접 통계를 만들어 정확한 금액을 보고해야 합니다.
- 세금계산서 발행 : 전자세금계산서 판매금액을 입력하기 위해 “만들기” 버튼을 클릭합니다.
- 과세 구매자발행 세금계산서 : 상품을 구매한 구매자가 역발행한 세금계산서의 판매인도 금액을 입력합니다.
- 과세신용카드/현금영수증 발급 : “만들기” 버튼을 눌러 확인 후 생성한 “판매 데이터 총계 테이블”의 판매 재고 금액을 입력합니다..
- 기타과세(정기소득 외 매출) : “만들기” 버튼을 눌러 확인 후 생성한 “판매 데이터 총계 테이블”의 판매 재고 금액을 입력합니다..
- 영세율 세금계산서 발행 : “만들기” 버튼을 클릭하여 전자세금계산서의 매출가액 0을 입력합니다.
- 영세율 기타 : “만들기” 버튼을 눌러 확인 후 생성한 “Sales Data Totals” 테이블에 소기업 및 기타 판매의 배송 가치를 입력합니다..
- 예비보고서 누락 : 예비보고서에 매출정보가 누락된 경우 함께 보고한다.
이렇게 과세표준과 판매세액을 입력할 수 있는데, 세금계산서를 발행할 때를 제외하고는 “매출자료요약표”에 판매금액을 체계적으로 입력하는 것이 좋습니다. 여기서도 부가가치세 신고 시 매출액을 정확하게 입력하는 것이 중요합니다. 홈택스에서 세금계산서, 신용카드, 영수증 매출만 신고하면 나중에 큰 문제가 될 수 있습니다. 판매를 올바르게 입력하는 것은 온라인 마켓플레이스나 IRS가 아닌 비즈니스 소유자의 책임입니다.
판매 데이터 총계 테이블의 입력 방법
엑셀파일의 “시장매출” 시트를 열면 시장별, 월별 매출을 입력할 수 있습니다. 다른 온라인 시장이 나열되어 있으면 “사이트 추가”에 시장 이름을 입력하고 계속 입력할 수 있습니다.
다른 시장에서 다른 지불에 대해 다른 이름이 있으므로 혼동하지 마십시오. 신용 카드 결제, 현금 결제 및 소매 판매를 제외한 모든 판매(휴대폰 결제 포함)를 다른 결제와 함께 포함할 수 있습니다. 휴대폰 결제는 국세청에 자동으로 신고된다는 점에서 ‘신용카드 판매’와 비슷하다고 생각할 수 있는데, 세무 전문가에게 물어보니 ‘기타 판매’에 포함하는 것이 맞다고 한다. 다른 결제를 위해 3개의 필드를 예약한 이유는 포인트 또는 현금 관련 매출이 G마켓 및 옥션의 부가세 신고를 위한 매출내역에서 별도로 신고되기 때문입니다. 기타 지불 항목에 입력하기만 하면 됩니다.
1월부터 12월까지 시장매출 입력 시 월/분기 매출이 자동으로 계산되어 시트 우측의 ‘분기별 총매출표’에 입력되오니 유의하시기 바랍니다. 신용카드, 기타결제, 소액결제 등은 자동으로 현금으로 분리되어 입력되므로 부가가치세 신고 시 알맞게 입력하실 수 있습니다.
오늘은 온라인 셀러에게 필요한 시장별 매출 데이터 요약표를 살펴보았습니다.
온라인 소매상들이 쉽고 편리하게 부가가치세를 직접 납부할 수 있도록 다음 몇 편의 글에서 계속 써 나가겠습니다.